小吏巨貪
2013年12月7日深夜，文山州人民檢察院辦案工作區(qū)燈火通明，一位妙齡女子惶恐不安地向反貪局人員交待：“剛開(kāi)始做這件事的時(shí)候，我心里很緊張，擔(dān)心害怕被發(fā)現(xiàn)，早就有坦白的打算，但總是報(bào)著僥幸的心理，今天下午6點(diǎn)左右，我終于鼓起勇氣向單位領(lǐng)導(dǎo)交代了自己犯下的錯(cuò)誤，并自己書(shū)寫了一份材料交給單位領(lǐng)導(dǎo)，自己經(jīng)過(guò)激烈的思想斗爭(zhēng)，在單位領(lǐng)導(dǎo)的陪同下，今天晚上主動(dòng)到檢察機(jī)關(guān)投案自首”。
劉曉靜，文山州交警支隊(duì)財(cái)務(wù)科的一名收費(fèi)員，利用職務(wù)之便，貪污了單位大量公款。2013年12月8日，文山州檢察院以劉曉靜涉嫌貪污罪立案?jìng)刹椋?013年12月9日對(duì)其刑事拘留，經(jīng)報(bào)請(qǐng)?jiān)颇鲜∪嗣駲z察院審查決定，同年12月26日對(duì)其進(jìn)行逮捕。
反貪局辦案人員經(jīng)過(guò)兩個(gè)月的全力偵查，徹底查清了劉曉靜的全部犯罪事實(shí)：2009年6月至2013年11月期間，劉曉靜利用擔(dān)任文山州公安局交警支隊(duì)收費(fèi)員的工作之便，將州內(nèi)14所駕校繳納的駕駛員考試費(fèi)用，采取在云南省公安交通警察交通管理規(guī)費(fèi)收據(jù)以及在云南省非稅收入收款收據(jù)（單位執(zhí)收）三聯(lián)單發(fā)票上改動(dòng)繳款數(shù)額的方式，把交單位記賬的發(fā)票金額改小，少入賬，將單位資金共計(jì)人民幣3，885，305.00元占為己有，用于購(gòu)房、購(gòu)車及日常揮霍。
2014年7月17日文山州中級(jí)人民法院于以劉曉靜犯貪污罪，判處有期徒刑15年，并處沒(méi)收財(cái)產(chǎn)人民幣50萬(wàn)元；退回的贓款人民幣10萬(wàn)元由扣押機(jī)關(guān)返還文山州交通警察支隊(duì)；用贓款購(gòu)買的奧迪轎車一輛由扣押機(jī)關(guān)依照法定程序處理變現(xiàn)后，返還文山州交通警察支隊(duì)；未退出的贓款依法追繳后，返還文山州交通警察支隊(duì)。
犯罪原因分析
文山州檢察院職務(wù)犯罪預(yù)防局的工作人員在深入案件進(jìn)行犯罪預(yù)防中，又一次感受到職務(wù)犯罪的危害性，并對(duì)其犯罪進(jìn)行深入剖析。
（一）客觀原因
1．“公安交通警察交通管理規(guī)費(fèi)收據(jù)”和“云南省非稅收入管理局財(cái)政票據(jù)電子化管理系統(tǒng)”存在傳統(tǒng)弊端和電腦管理系統(tǒng)存在軟件設(shè)計(jì)缺陷，為涉案人做手腳套取考試費(fèi)提供了暗箱操作的機(jī)會(huì)，是本案發(fā)生的根本原因。支隊(duì)財(cái)務(wù)科是從2011年10月份開(kāi)始由手工開(kāi)具發(fā)票改變?yōu)槭褂秒娔X開(kāi)具發(fā)票。手工開(kāi)具的發(fā)票主要是“云南省公安廳交通警察總隊(duì)交通管理規(guī)費(fèi)收據(jù)”，機(jī)打發(fā)票主要“云南省非稅收入收款收據(jù)（單位執(zhí)收）”，凡是交警部門涉及行政性收費(fèi)的項(xiàng)目均使用這兩種票據(jù)。目前運(yùn)用的是云南省非稅收入管理局財(cái)政票據(jù)電子化管理系統(tǒng)”。州交警支隊(duì)使用的機(jī)打發(fā)票—云南省非稅收入收款收據(jù)（單位執(zhí)收）一份一共有三聯(lián)。第一聯(lián)是存根聯(lián)，是統(tǒng)一交財(cái)政核銷的依據(jù)；第二聯(lián)是收據(jù)聯(lián)，是由繳款人或繳款單位保管；第三聯(lián)是記賬聯(lián)，是單位會(huì)計(jì)做賬的依據(jù)。在對(duì)單位事業(yè)收入收費(fèi)實(shí)行機(jī)打發(fā)票管理后，如果繳款人來(lái)繳納考試費(fèi)，收費(fèi)員先來(lái)財(cái)務(wù)科領(lǐng)用票據(jù)，系統(tǒng)管理員將票據(jù)號(hào)段錄入收費(fèi)系統(tǒng)，繳款人持相關(guān)考試通知來(lái)收費(fèi)窗口，窗口收費(fèi)人員根據(jù)考試項(xiàng)目及人數(shù)進(jìn)入收費(fèi)系統(tǒng)，根據(jù)收費(fèi)項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)錄入后，將票據(jù)放入打印機(jī)打印后即完成收費(fèi)。
劉曉靜于1995年9月至1997年7月在文山州財(cái)貿(mào)學(xué)校讀書(shū)；1997年10月在文山州交警支隊(duì)財(cái)務(wù)科工作至今， 2011年開(kāi)始實(shí)行機(jī)打發(fā)票后她就基本在車管辦證大廳擔(dān)任收費(fèi)員。由于涉案人以前做過(guò)收入帳，也做過(guò)收費(fèi)員，對(duì)財(cái)務(wù)工作相當(dāng)熟悉，對(duì)單位財(cái)務(wù)管理工作存在的問(wèn)題也摸得一清二楚。工作中她發(fā)現(xiàn)，駕校交了費(fèi)用之后，很少有人會(huì)來(lái)核對(duì)發(fā)票，由此產(chǎn)生了在發(fā)票上和電腦系統(tǒng)上采取“多收錢少開(kāi)金額”的方法來(lái)套取駕校考試費(fèi)的犯罪念頭。她在工作中掌握到，在使用機(jī)打發(fā)票開(kāi)具行政事業(yè)性收費(fèi)單據(jù)期間，目前全省交警部門運(yùn)用的是“云南省非稅收入管理局財(cái)政票據(jù)電子化管理系統(tǒng)”，只要是交警部門涉及行政性收費(fèi)的項(xiàng)目都是使用這兩種票據(jù)，開(kāi)具的機(jī)打發(fā)票主要“云南省非稅收入收款收據(jù)（單位執(zhí)收）”（有三聯(lián)發(fā)票），但收據(jù)聯(lián)發(fā)票未進(jìn)入財(cái)政收費(fèi)系統(tǒng)監(jiān)管，所以該電腦系統(tǒng)對(duì)交警收費(fèi)員的收費(fèi)情況在監(jiān)管上本身存在電腦軟件開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)缺陷。利用這一設(shè)計(jì)缺陷，劉曉靜采取了第一聯(lián)（存根聯(lián)）和第三聯(lián)（記賬聯(lián)）做一次打印，這兩次打印的業(yè)務(wù)內(nèi)容進(jìn)入財(cái)政在收費(fèi)系統(tǒng)監(jiān)管，但是這兩聯(lián)發(fā)票上的金額不是真實(shí)的，因?yàn)樗呀?jīng)把實(shí)際經(jīng)手收取的金額縮小，她交給單位財(cái)務(wù)做賬的就是這兩聯(lián)發(fā)票；第二聯(lián)（收據(jù)聯(lián)）單獨(dú)做一次打印，單獨(dú)打印的內(nèi)容是她事先在電腦上設(shè)好表格，通過(guò)這個(gè)表格來(lái)套打第二聯(lián)發(fā)票，這聯(lián)發(fā)票未進(jìn)入財(cái)政收費(fèi)系統(tǒng)監(jiān)管，但是發(fā)票上的金額是真實(shí)的這樣的作案手段進(jìn)行貪污。她就是通過(guò)分兩次打印三聯(lián)單票據(jù)，從中產(chǎn)生的差額來(lái)套取現(xiàn)金的。套出來(lái)的現(xiàn)金都是駕校到交警支隊(duì)繳費(fèi)付的正考考試費(fèi)，也有部分是補(bǔ)考費(fèi)。
從涉案人的作案手段和規(guī)律來(lái)分析，我們不難看出在使用機(jī)打發(fā)票期間，公安交通警察交通管理規(guī)費(fèi)收據(jù)可以單獨(dú)撕下來(lái)填寫，即把收據(jù)聯(lián)撕下來(lái)填寫。在使用機(jī)打發(fā)票期間，收據(jù)聯(lián)發(fā)票未進(jìn)入財(cái)政收費(fèi)系統(tǒng)監(jiān)管是電腦收費(fèi)系統(tǒng)設(shè)計(jì)本身的漏洞，使存根聯(lián)、記帳聯(lián)、收據(jù)聯(lián)難以一次性地、全面直觀地展現(xiàn)出來(lái)，電腦收費(fèi)系統(tǒng)只能看得見(jiàn)存根聯(lián)和記賬聯(lián)，看不到收據(jù)聯(lián)，這就為涉案人在三聯(lián)發(fā)票上做手腳，分兩次打印發(fā)票，即收據(jù)聯(lián)做一次打印、存根聯(lián)和記賬聯(lián)做一次打印，套取現(xiàn)金提供了暗箱操作的空間和機(jī)會(huì)。
2．支隊(duì)財(cái)務(wù)管理存在漏洞，癥結(jié)在于考試辦與財(cái)務(wù)科缺乏駕校每天上交考試費(fèi)應(yīng)收總數(shù)額與各收費(fèi)員上交會(huì)計(jì)入帳票據(jù)總數(shù)額核對(duì)監(jiān)督工作機(jī)制，致使涉案人鉆了空子，是本案發(fā)生的重要原因。按照規(guī)定，駕校向文山州交警支隊(duì)考試辦申請(qǐng)考試的審批流程為：首先由駕校提交駕校業(yè)務(wù)申請(qǐng)表，申請(qǐng)的事由要寫明參加考試的人數(shù)，經(jīng)考試辦審核后，再由駕校到收費(fèi)大廳繳納考試費(fèi)，然后拿著繳費(fèi)收據(jù)的原件（第二聯(lián)）到考試辦，由考試辦工作人員按照繳費(fèi)收據(jù)原件上的繳費(fèi)金額來(lái)核對(duì)申請(qǐng)表上的參加考試人數(shù)等內(nèi)容，核對(duì)無(wú)誤在收據(jù)（原件）上打勾后即可安排考試。考試辦核對(duì)完畢駕校的繳費(fèi)收據(jù)原件后，如果駕校要將繳費(fèi)收據(jù)原件拿去做賬的話，駕校就會(huì)提供該收據(jù)的復(fù)印件給考試辦工作人員；如果不需要拿去做賬，駕校就會(huì)提供該收據(jù)的原件。駕校提供繳納考試費(fèi)收據(jù)后，考試辦工作人員都要與駕校業(yè)務(wù)申請(qǐng)表進(jìn)行核對(duì)，這是必須流程。長(zhǎng)期以來(lái)，支隊(duì)考試辦掌握駕校繳納考試費(fèi)收據(jù)聯(lián)的真實(shí)原件或復(fù)印件，財(cái)務(wù)科掌握各收費(fèi)員上交入賬的存根聯(lián)和記賬聯(lián)，這兩聯(lián)的發(fā)票并不一定是駕校繳納的真實(shí)考試費(fèi)反映。實(shí)際上，存根聯(lián)、收據(jù)聯(lián)、記賬聯(lián)三聯(lián)發(fā)票填寫的金額要一致，但兩個(gè)部門之間從未開(kāi)展內(nèi)部當(dāng)面核對(duì)審核監(jiān)督工作機(jī)制，使涉案人鉆了空子，在近4年時(shí)間里套取考試費(fèi)屢屢得逞，也未被單位發(fā)現(xiàn)，暴露了支隊(duì)收費(fèi)管理混亂，財(cái)務(wù)科掌握的考試費(fèi)是一筆糊涂賬的問(wèn)題。
3．財(cái)務(wù)科各收費(fèi)員之間業(yè)務(wù)互不交叉，收費(fèi)工作封閉獨(dú)立的工作環(huán)境，為涉案人套取現(xiàn)金提供了極為有利有條件。各收費(fèi)員之間除有事請(qǐng)假，同事幫著代班外，對(duì)于每天的收費(fèi)總金額、電腦操作收費(fèi)情況等不打聽(tīng)、不交流、不了解、不知情，處于“各人自掃門前雪”相對(duì)獨(dú)立模式。在電腦收費(fèi)系統(tǒng)上，云南省非稅收入管理局財(cái)政票據(jù)電子化管理系統(tǒng)開(kāi)票端是安裝在局域網(wǎng)—文山交警信息網(wǎng)上，該局域網(wǎng)的密級(jí)比較高，其他任何人都不能使用。財(cái)務(wù)科的人員進(jìn)入云南省非稅收入管理局財(cái)政票據(jù)電子化管理系統(tǒng)開(kāi)票端的方式是：每個(gè)開(kāi)票點(diǎn)都有開(kāi)票點(diǎn)號(hào)、用戶編碼、密碼，各個(gè)開(kāi)票點(diǎn)號(hào)、用戶編碼、密碼各不相同，開(kāi)票點(diǎn)號(hào)、用戶編碼是固定的，但密碼可以根據(jù)需要修改。涉案人和其他收費(fèi)員各自使用自己領(lǐng)用的票據(jù)，各自使用自己的開(kāi)票段開(kāi)具收款收據(jù)，相互之間不發(fā)生任何業(yè)務(wù)上的交叉，各人有各人的用戶編碼、用戶密碼。各收費(fèi)員平時(shí)在開(kāi)具發(fā)票時(shí)，很少有人會(huì)走到身邊，辦事人員都是在柜臺(tái)外等著。涉案人和鄰邊的另外一名收費(fèi)員是背靠背收費(fèi)，距離約1米，涉案人在收費(fèi)中如何操作，這名收費(fèi)員看不見(jiàn)。涉案人臨時(shí)外出不在位置上時(shí)，也沒(méi)有別人用過(guò)她的電腦。
4．對(duì)暴露出來(lái)的財(cái)務(wù)問(wèn)題，未引起單位及財(cái)務(wù)科領(lǐng)導(dǎo)足夠的重視，助長(zhǎng)了涉案人繼續(xù)犯罪的膽大心理，是本案發(fā)生的重要誘因。盡管《云南省公安交通警察總隊(duì)財(cái)務(wù)管理辦法》規(guī)定了收費(fèi)員崗位責(zé)任制是：負(fù)責(zé)支隊(duì)交通管理業(yè)務(wù)收入的日常收費(fèi)，款項(xiàng)送存，填制收入日?qǐng)?bào)。當(dāng)天收入的現(xiàn)金（包括支票）應(yīng)在當(dāng)天存入銀行，如遇特殊情況（如銀行結(jié)息）最遲不得超過(guò)第二天送存。各種收據(jù)、印章妥善保管，確保安全、完整無(wú)損。嚴(yán)格執(zhí)行省物價(jià)局批準(zhǔn)的各項(xiàng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真填寫各種收據(jù)，嚴(yán)禁亂收費(fèi)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，必須及時(shí)糾正。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。然而，百密必有一疏，對(duì)單位暴露出的財(cái)務(wù)問(wèn)題和苗頭并未引起足夠的重視，忘記了職務(wù)犯罪并非哪一個(gè)行業(yè)的“專利”、忘記了職務(wù)犯罪就發(fā)生在履行工作中、發(fā)生在我們身邊的慘痛教訓(xùn)。2013年11月份中旬，考試辦主任在審核文山某駕校的一份補(bǔ)考費(fèi)收據(jù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)考試人數(shù)和應(yīng)交補(bǔ)考費(fèi)金額不一致，就電話聯(lián)系財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)，跟他說(shuō)了這個(gè)情況，并叫一個(gè)業(yè)務(wù)員把單據(jù)拿給財(cái)務(wù)科長(zhǎng)看，然而，這次發(fā)現(xiàn)劉曉靜收取的費(fèi)用有異常，并未引起財(cái)務(wù)科及單位領(lǐng)導(dǎo)的足夠重視，在單位內(nèi)部開(kāi)展自查排查工作，直至12月份涉案人投案自首，巨額考試費(fèi)被貪污的真相才水落石出。單位對(duì)財(cái)務(wù)管理的疏漏，無(wú)疑助長(zhǎng)了劉曉靜繼續(xù)作案套取現(xiàn)金的膽大犯罪心理，作案次數(shù)越來(lái)越多，作案金額越累越大，甚至于在交待中，劉曉靜自己也說(shuō)不清楚到底作案了多少次，貪污了多少錢，從認(rèn)為不過(guò) “幾十萬(wàn)元”，到司法會(huì)計(jì)鑒定出來(lái)的近400萬(wàn)元，本人也是驚得目瞪口呆。
5．單位政治思想和法紀(jì)意識(shí)教育工作流于形式，是本案發(fā)生的另外一個(gè)重要原因。剖析本案，涉案人貪污的380余萬(wàn)元中，用了30萬(wàn)元參加單位集資建房，用了20萬(wàn)元買奧迪轎車。據(jù)她交待，其余一部分錢用于消費(fèi)、娛樂(lè)、一部分用于購(gòu)買彩票上。涉案人作案后，心理一直高度緊張，心神不安，后來(lái)實(shí)在扛不住了，并在朋友的規(guī)勸下投案自首，也從另一個(gè)側(cè)面暴露出單位政治思想和法紀(jì)教育工作流于形式。試想，假如單位政工和監(jiān)察部門在平時(shí)在工作中，深入細(xì)致點(diǎn)，從每一名干警平時(shí)的消費(fèi)與工資收入、8小時(shí)以外的生活?yuàn)蕵?lè)方式等與公職人員的身份與收入有異常情況的地方入手，多做調(diào)查、多做交心交流，多打招呼多提醒，就可能及時(shí)發(fā)現(xiàn)干警存在的問(wèn)題和苗頭，消除干警思想不健康的心理因素和隱患，提前做好預(yù)防職務(wù)犯罪工作，挽救徘徊在職務(wù)犯罪懸崖邊上的干警。
（二）主觀原因
歸結(jié)起來(lái)，導(dǎo)致涉案人走向貪污犯罪道路的主觀原因是復(fù)雜的、多層次的，主要表現(xiàn)為缺乏法律意識(shí)；愛(ài)慕虛榮，享樂(lè)主義、攀比思想嚴(yán)重；心存僥幸；消費(fèi)觀念缺乏量力而行的意識(shí)。涉案人對(duì)她犯罪的思想根源是這樣剖析的，“實(shí)際上我的工資也不少了，但在現(xiàn)實(shí)生活中，心態(tài)不平衡，就會(huì)經(jīng)受不住金錢的誘惑，人一旦有了這種想法，就會(huì)鉆頭覓縫的去想辦法找錢，而我工作中發(fā)現(xiàn)單位財(cái)務(wù)管理上的漏洞之后，我就在這些錢上動(dòng)了心思。剛開(kāi)始做這件事的時(shí)候，我心里很緊張，擔(dān)心害怕被發(fā)現(xiàn)，每天都擔(dān)心這個(gè)事情會(huì)被發(fā)現(xiàn)，早就有坦白的打算，但總是報(bào)著僥幸的心理，但后來(lái)一直總是心神不安，所以我還是鼓起勇氣向單位領(lǐng)導(dǎo)主動(dòng)交代了自己犯下的錯(cuò)誤，這樣以后才會(huì)安寧些。我非常后悔，我犯下了嚴(yán)重的錯(cuò)誤。我的行為給家人和孩子、父母造成很大的傷害，給國(guó)家造成了損失，也給組織帶來(lái)麻煩”。
本案引發(fā)的職務(wù)犯罪預(yù)防思考
隨著汽車進(jìn)入家庭，“學(xué)車熱、買車熱”成為當(dāng)今的熱門話題，加強(qiáng)駕校管理，提升駕校教學(xué)水平任務(wù)更加繁重，同時(shí)加強(qiáng)預(yù)防職務(wù)犯罪工作已成為促進(jìn)交警事業(yè)健康發(fā)展的重要保障，必須從源頭上預(yù)防職務(wù)犯罪案件的發(fā)生，針對(duì)本案，對(duì)加強(qiáng)交警部門的職務(wù)犯罪預(yù)防提出如下建議。
一是建立州交警支隊(duì)考試辦與財(cái)務(wù)科兩個(gè)部門定期對(duì)考試費(fèi)收繳情況當(dāng)面核對(duì)監(jiān)督工作機(jī)制。針對(duì)本案暴露出來(lái)的問(wèn)題，今后考試辦與財(cái)務(wù)科要定期開(kāi)展對(duì)考試費(fèi)收繳真實(shí)情況的當(dāng)面核對(duì)核查工作，做到底數(shù)清，情況明。要重點(diǎn)查看收據(jù)聯(lián)、存根聯(lián)、記賬聯(lián)埴寫的金額數(shù)額是否一致、打印是否清晰、用印是否規(guī)范，字跡是否涂改，及早發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、及時(shí)處理，杜絕收費(fèi)員套取現(xiàn)金的現(xiàn)象，將職務(wù)犯罪案件的發(fā)生消滅在萌芽狀態(tài)。同時(shí)，建議州交警支隊(duì)吸取本案案發(fā)教訓(xùn)，在全州交警部門開(kāi)展考試費(fèi)收繳情況自查排查專題工作，檢查近年來(lái)各縣市交警部門收費(fèi)員是否有像本案套取現(xiàn)金的現(xiàn)象。
二是在黨風(fēng)廉政考核中正確對(duì)待單位各部門發(fā)現(xiàn)職務(wù)犯罪工作的情況。腐敗和職務(wù)犯罪具有長(zhǎng)期性、艱巨性、復(fù)雜性。一個(gè)單位發(fā)生了職務(wù)犯罪不僅毀了干部，還敗壞了單位的形象和聲譽(yù)，要高度重視預(yù)防職務(wù)犯罪工作，將各部門，其中也包括審計(jì)部門及財(cái)務(wù)部門對(duì)本單位的財(cái)務(wù)工作的檢查結(jié)果作為年終黨風(fēng)廉政考核的一項(xiàng)，根據(jù)單位各部門對(duì)待已發(fā)生職務(wù)犯罪的態(tài)度等具體情況，設(shè)定合理的分值，引導(dǎo)單位各部門領(lǐng)導(dǎo)正確對(duì)待財(cái)務(wù)管理等工作。
三是加強(qiáng)教育，從思想上筑起拒腐防變的防線。支隊(duì)財(cái)務(wù)科各收費(fèi)員每天要經(jīng)手大量現(xiàn)金，都掌握著票據(jù)，誘惑極大，屬于職務(wù)犯罪容易發(fā)生的高危工作崗位。職務(wù)犯罪超前預(yù)防最根本的要從思想抓起，樹(shù)立“常在河邊走，就是不濕鞋”的拒腐防變的自律意識(shí)。一要加強(qiáng)學(xué)習(xí)教育。經(jīng)常性地進(jìn)行政策理論和理想信念的教育學(xué)習(xí)，教育培養(yǎng)正確的人生觀、價(jià)值觀和正確職業(yè)道德意識(shí)，促使其樹(shù)立正確的人生理想。二要樹(shù)立人文管理的理念。加大對(duì)單位干警的關(guān)注度，定期進(jìn)行談心、對(duì)話，對(duì)干警在生活、工作中出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行正確的引導(dǎo)，避免其沾染不良嗜好，從而走上犯罪道路。三要加強(qiáng)警示教育。采取剖析典型案例、以案釋法、參觀文山州反腐倡廉警示教育基地和州檢察院預(yù)防職務(wù)犯罪宣傳展覽、邀請(qǐng)檢察機(jī)關(guān)上門開(kāi)展預(yù)防職務(wù)犯罪專題講座等方式對(duì)干警開(kāi)展警示教育，廣泛宣傳法律知識(shí)，重點(diǎn)學(xué)習(xí)交警各部門容易發(fā)生的職務(wù)犯罪相關(guān)刑法條款，增強(qiáng)全體干警的法律意識(shí)和遵紀(jì)守法的自覺(jué)性。（劉躍）