今年兩會(huì)熱議的大規(guī)模減稅降費(fèi)，其實(shí)已經(jīng)持續(xù)三年：2017年全年減稅降費(fèi)超過(guò)1萬(wàn)億元，2018年全年減稅降費(fèi)規(guī)模約1.3萬(wàn)億元。今年政府工作報(bào)告指出，2019年將減輕企業(yè)稅收和社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)近2萬(wàn)億元。這2萬(wàn)億元主要將會(huì)降在哪里？哪些行業(yè)減稅降費(fèi)比較多？
萬(wàn)億級(jí)減稅降費(fèi)，主力軍是減稅。從增值稅方面看，此次調(diào)整后，將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16％的稅率降至13％，將交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10％的稅率降至9％，保持6％一檔的稅率不變。上海電氣風(fēng)電集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人黃鋒鋒介紹，公司每年的銷(xiāo)售額在幾十億元規(guī)模，1％的增值稅稅率降幅，帶來(lái)的稅負(fù)降低效應(yīng)非常明顯，全年減稅預(yù)計(jì)將超過(guò)1000萬(wàn)元。一家服裝企業(yè)的財(cái)務(wù)總監(jiān)黃女士看到她所在行業(yè)的增值稅從16％降到13％的信息后，初步測(cè)算了降低稅率的好處：稅率為16％時(shí)，以5.3億銷(xiāo)售額計(jì)算，銷(xiāo)項(xiàng)稅8480萬(wàn)元，采購(gòu)成本占40％，進(jìn)項(xiàng)稅3392萬(wàn)元，應(yīng)交5088萬(wàn)元，稅負(fù)是9.6％。當(dāng)降低到13％的稅率時(shí)，銷(xiāo)項(xiàng)稅6890萬(wàn)元，采購(gòu)成本還是40％，進(jìn)項(xiàng)稅2756萬(wàn)元，應(yīng)交稅費(fèi)4134萬(wàn)元，稅負(fù)實(shí)質(zhì)是7.8％，納稅額下降了954萬(wàn)元。
從宏觀層面看，據(jù)上海財(cái)經(jīng)大學(xué)公共政策與治理研究院院長(zhǎng)胡怡建測(cè)算，2萬(wàn)億中，由增值稅稅率降低帶來(lái)的減稅約有8000億左右，相當(dāng)于去年全國(guó)增值稅總收入的13％。力度之大，歷史罕見(jiàn)。
政府工作報(bào)告提出，強(qiáng)化普惠性支持，落實(shí)好小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)從月銷(xiāo)售額3萬(wàn)元提高到10萬(wàn)元等稅收優(yōu)惠政策。其實(shí)，進(jìn)入2019年，已有一些具體的減稅措施相繼公布、落地。1月9日，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定推出一批針對(duì)小微企業(yè)的普惠性減稅措施，對(duì)主要包括小微企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)和其他個(gè)人的小規(guī)模納稅人，將增值稅起征點(diǎn)由月銷(xiāo)售額3萬(wàn)元提高到10萬(wàn)元。許多月銷(xiāo)售額不超過(guò)10萬(wàn)元的小微企業(yè)今后無(wú)需再繳納增值稅。這些減稅政策可追溯至今年1月1日，實(shí)施期限暫定三年，預(yù)計(jì)每年可再為小微企業(yè)減負(fù)約2000億元。
養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)率較高是企業(yè)家們操心的問(wèn)題之一，2019年的政府工作報(bào)告直接回應(yīng)了這一關(guān)切：今年要明顯降低企業(yè)社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)。下調(diào)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例，各地可降至16％。近年來(lái)，我國(guó)不斷出臺(tái)相關(guān)文件降低職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)單位的繳費(fèi)比例。此前，據(jù)測(cè)算我國(guó)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)的比例約為19％。一次性降3個(gè)百分點(diǎn)，降幅相當(dāng)可觀，是今年政府工作報(bào)告中企業(yè)減稅降費(fèi)部分的亮點(diǎn)。這一措施與降低增值稅稅率相結(jié)合，企業(yè)最重要的兩個(gè)負(fù)擔(dān)都有所下降，對(duì)企業(yè)輕裝上陣非常有幫助。
在降費(fèi)方面，2015年起，網(wǎng)絡(luò)“提速降費(fèi)”連續(xù)三年寫(xiě)入政府工作報(bào)告。2018年流量資費(fèi)單價(jià)比2017年已降低60％，中小企業(yè)專(zhuān)線(xiàn)資費(fèi)較之以往也大幅降低。今年的政府工作報(bào)告提出，讓中小企業(yè)寬帶平均資費(fèi)再降15％、移動(dòng)網(wǎng)絡(luò)流量平均資費(fèi)再降低20％以上。
此外，深化電力市場(chǎng)化改革，清理電價(jià)附加收費(fèi)，降低制造業(yè)用電成本，一般工商業(yè)平均電價(jià)再降低10％；深化收費(fèi)公路制度改革，降低過(guò)路過(guò)橋費(fèi)用，一批鐵路、港口收費(fèi)取消或降低，全國(guó)高速公路省界收費(fèi)站兩年內(nèi)基本取消；對(duì)招用農(nóng)村貧困人口、城鎮(zhèn)登記失業(yè)半年以上人員的各類(lèi)企業(yè)，三年內(nèi)給予定額稅費(fèi)減免……一系列降費(fèi)措施，將降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)的核心成本，帶來(lái)實(shí)打?qū)嵉暮锰帯＃ㄌ飮?guó)壘）